PLUS

Baner

Jak legalnie zatrudnić sprzątaczkę, ogrodnika lub nianię, czyli z czym się wiąże „nanny tax”

Jak legalnie zatrudnić sprzątaczkę, ogrodnika lub nianię, czyli z czym się wiąże „nanny tax”

Na nieodprowadzeniu podatku od zatrudnienia pomocy domowej lub niani ucierpiało już wiele osób. A mimo to, ciągle co roku masa ludzi nie zdaje sobie sprawy z tego, że zatrudnienie pracownika domowego wiąże się z dodatkowymi kosztami.

Najpierw jednak musimy poznać różnicę pomiędzy pracownikiem a niezależnym kontraktorem (independent contractor). Kontraktor to osoba zatrudniona do wykonania zlecenia, która jest całkowicie odpowiedzialna za odprowadzanie własnych podatków i załatwianie innych formalności rozliczeniowych. Pracodawca opłaca usługi kontraktora i na tym kończą się jego zobowiązania.

Pracownikiem natomiast jest osoba, nad którą pracodawca sprawuje pewną kontrolę. Czyli krótko mówiąc ma prawo kontrolować samą pracę, jej rezultat oraz sposób jej wykonania.

Przykład:

Zatrudniasz latem ogrodnika, który ma zająć się Twoją działką wokół domu. Przyjeżdża on do Ciebie raz w tygodniu, aby kosić trawę, zadbać o kwiaty, przystrzyc krzewy. Ma on własne sekatory, grabie oraz kosiarkę. Tak samo też dba on o ogrody Twoich sąsiadów. U jednych robi to w środy, u innych w piątki, zaraz po zakończeniu pracy u Ciebie. Czyli jest kontraktorem.

Gdybyś jednak zatrudnił ogrodnika, który pracowałby u Ciebie w określonych dniach i o ustalonych godzinach, pod ścisłym Twoim nadzorem, korzystając z Twojego sprzętu i narzędzi, to wtedy jest on Twoim pracownikiem.  

Jeżeli Twój pracownik nie jest członkiem najbliższej rodziny lub nieletnim studentem, i zapłaciłeś mu w ubiegłym roku więcej niż $2000, to aby nie być na bakier z prawem podatkowym – musisz opłacić tzw. “nanny tax”. Do dochodu wliczane są także koszty transportu, wyżywienia i zakwaterowania pracownika poniesione przez pracodawcę i zapłacone gotówką. “Nanny tax” obejmuje całą gamę zawodów – nianie, sprzątaczki, domowe pielęgniarki, ogrodników, służących, kierowców, osoby do towarzystwa itp. Ale podatków nie musimy płacić, jeśli zatrudniamy pracownika za pośrednictwem agencji i to jej przekazujemy wynagrodzenie.

“Nanny tax” to w zasadzie są trzy podatki federalne. Pierwsze dwa to składki na Social Security i Medicare, zwane potocznie podatkiem FICA. Trzeci to federalny podatek od bezrobocia, czyli FUTA. W zależności od tego, w jakim stanie mieszkamy, możemy być także zmuszeni do zapłacenia stanowej składki ubezpieczenia od bezrobocia oraz ubezpieczenia Workers’ Compensation.

Jako pracodawca musisz najpierw uzyskać własny numer identyfikacyjny: Employer's ID Number, czyli EIN. Możesz go otrzymać w dwojaki sposób. Po pierwsze - wysyłasz do IRS wypełniony druk SS-4 - Application for Employer Identification Number i otrzymanie numeru zajmie około 4 tygodni. Po drugie – możesz zadzwonć pod numer telefonu podany w instrukcji do formy SS-4 i wtedy od razu będziesz znał swój numer EIN.

FICA

Jeżeli płacisz pracownikowi więcej niż $2000, to musisz potrącić z jego zarobków podatki na Social Security i Medicare oraz wysłać je IRS. Składki te stanowią najpoważniejszą część “nanny tax”. Wynoszą bowiem aż 15,3 proc. od wypłaconego wynagrodzenia. Zgodnie z przepisami za rok 2014 pracodawca płaci 6,2% podatku na ubezpieczenie społeczne od zarobków pracownika do kwoty $117,000 oraz 1,45% podatku na Medicare od wszelkich zarobków. Pracownicy płacą podatki według tych samych stawek, a także płacą 0,9% więcej na podatki na rzecz Medicare od zarobków powyżej $200,000 ($125,000, jeżeli osoby pozostające w związku małżeńskim płacą podatki oddzielnie lub $250,000, jeżeli płacą podatki razem).

FUTA

Jeśli płacisz swojemu pracownikowi więcej niż $1,000 kwartalnie, to musisz także opłacić federalny podatek od bezrobocia. Podatek ten opłacany jest tylko od pierwszych $7,000 zarobionych przez Twojego pracownika. Większość pracodawców opłaca ubezpieczenie od bezrobocia federalne i stanowe. Stawka federalna wynosi 6% zarobków. Do tego dostajesz kredyt za ubezpieczenie stanowe, zazwyczaj równy 5.4%. Redukuje to stawkę podatku federalnego od bezrobocia do niewielkiej sumy 0.6% zarobków pracownika. Kredyt za ubezpieczenie stanowe należy się tylko wtedy, gdy ubezpieczenie od bezrobocia federalne i stanowe są zapłacone na czas. W przeciwnym razie suma federalnego FUTA wzrośnie do pełnych 6%. Pracodawca płaci podatki FUTA z własnej kieszeni. Nie wolno mu obciążać tym kosztem pracownika.

Pracodawca nie jest zobowiązany do odprowadzania podatków dochodowych niani, sprzątaczki czy gosposi (federal income tax withholding) i odsyłania ich do IRS, ale może to uczynić na jej życzenie.

Do 31 stycznia każdego roku pracodawca musi wystawić druk W-2 i dostarczyć go swojemu pracownikowi, aby ten mógł się rozliczyć. Na druku tym podaje się łączne roczne zarobki oraz odciągnięte podatki. Do końca lutego należy także wypełnić formę W-3 i podać do urzędu Social Security wraz z kopią druku W-2.

Pracodawca rozlicza się z zapłaconych podatkow (FICA, FUTA i ewentualnych podatków dochodowych za pracownika) raz w roku na formularzu Schedule H i płaci je wraz ze swoimi podatkami do 15 kwietnia następnego roku.

Zgodnie z prawem, w USA nie wolno zatrudniać osób bez legalnego statusu imigracyjnego i nie posiadających pozwolenia na pracę. Prawo nie nakazuje sprawdzania statusu kontraktora, ale wymaga tego w przypadku zatrudniania pracownika. Jeżeli kandydat nie ma prawa do pracy, nie wolno nam go zatrudnić. Tak jest w teorii, a w praktyce - wiemy sami jak jest.

Zatrudnienie pracownika zgodnie z przepisami jest kłopotliwe i drogie. Wymaga mnóstwa papierkowej roboty, organizacji dokumentów oraz trzymania się terminów. Nie należy się więc dziwić, że tak wiele osób ucieka od licznych formalności i płaci pracownikom domowym gotówką do ręki.

Pamiętajmy tylko, że gdyby sprawa wyszła na jaw, będziemy winni IRS duże pieniądze.

Katarzyna Łagodzka-Ginsburg

 

Kategoria: Porady > Podatki

Data publikacji: 2016-02-15

Baner
Baner
Ogłoszenia/classifieds
Ogłoszenia Zobacz ogłoszenia >>
Baner
Baner
Baner
Plus Festiwal

Podoba Ci się nasza strona?
Polub nasz profil na Facebooku.