Każdego roku Internal Revenue Service (IRS), czyli Federalny Urząd Podatkowy, otrzymuje ponad 120 milionów indywidualnych rozliczeń podatkowych. Jednym z obowiązków IRS jest wyselekcjonowanie części tych rozliczeń do weryfikacji, zwanej „audit”.

Celem tego artykułu jest analiza niektórych przyczyn, w wyniku których rozliczenia podatkowe są wybierane do weryfikacji przez Urząd Podatkowy oraz sposobów na zmniejszenie prawdopodobieństwa konfliktu z tym urzędem.

W okresie ostatnich kilkudziesięciu lat, liczba indywidualnych rozliczeń podatkowych poddanych weryfikacji przez IRS waha się pomiędzy 1-1.5 procenta z ogólnej liczby wysyłanych rozliczeń. Dla przeciętnego obserwatora może to wyglądać śmiesznie nisko, a nawet zachęcająco do zbyt agresywnego (nieuczciwego) rozliczania się z podatków. Urząd Podatkowy zatrudnia ponad 25,000 specjalistów od weryfikacji rozliczeń. Większość rozliczeń podatkowych poddanych weryfikacji jest wybierana przez specjalny program komputerowy, używający ściśle tajnych formuł selekcjonujących rozliczenia, których weryfikacja zwiększa prawdopodobieństwo wykrycia nieścisłości. W konsekwencji podatnicy mogą być zmuszeni do dopłaty podatków, wraz z karami i odsetkami. Każde rozliczenie jest poddane tej analizie komputerowej, a IRS otrzymuje wynik, który decyduje o prawdopodobieństwie wyboru do weryfikacji. Rozliczenia z największą ilością punktów są poddawane dalszej analizie. Tym razem rozliczenia są fizycznie przeglądane przez urzędników IRS, podejmujących końcową decyzję odnośnie tego, które z tych najbardziej „podejrzanych” rozliczeń będą wybrane do końcowej weryfikacji.

Co należy wiedzieć, aby nie znaleźć się w grupie rozliczeń, które są przedmiotem zainteresowania IRS i nie zostać zawołanym „na dywanik” do Urzędu Podatkowego?

Osiadanie własnej małej firmy wzbudza zainteresowanie IRS, a jej właściciele są najczęściej przedmiotem kontroli podatkowej. Osoby prowadzące własną działalność stanowią prawdziwą „kopalnię złota” dla agentów IRS, którzy doskonale wiedzą, że właściciele małych firm zaniżają swoje dochody czy też zgłaszają zbyt duże, często fikcyjne wydatki. Właściciele małych firm lub osoby samozatrudniające się używają formy Schedule C do zaraportowania swojego dochodu i to automatycznie zwiększa zainteresowanie Urzędu Podatkowego.

Biuro w domu

Urząd Podatkowy zawsze interesuje się wydatkami za odliczenie biura w domu. Dlatego też osoba odpisująca siebie tego rodzaju wydatki jest bardzo często przedmiotem kontroli podatkowych. Powód jest prosty – nieuczciwość ludzka. Wiele osób twierdzi, że mają biuro w domu, a faktycznie nie spełniają wszystkich wymogów. Jeśli dana osoba kwalifikuje się, to może sobie odliczyć część odsetek z pożyczki na dom, podatków od nieruchomości, rachunki telefoniczne, za prąd lub inne koszty, które są odpowiednio przypisane do domowego biura. Ale pamiętajmy, aby skorzystać z odpisu na domowe biuro, musi być ono wykorzystywane wyłącznie i regularnie jako główne miejsce prowadzenia działalności. Sypialnia, piwnica z barem i stołem bilardowym lub pokój zabaw dla dzieci nie jest uważane za biuro w domu, nawet jeśli używa się tych pomieszczeń do prowadzenia naszej działalności gospodarczej.

Używanie samochodu w pracy

Jeśli odpiszemy sobie 100% używania naszego samochodu do celów służbowych (na Schedule C), to na pewno w IRS zapali się „czerwone światełko” i wzbudzi to niepotrzebne zainteresowanie agentów podatkowych. Wiadomo przecież, że niemożliwością jest, aby dana osoba faktycznie używała samochodu w 100% do celów służbowych.

Niedeklarowanie wszystkich dochodów

Pamiętajmy, że to jest pierwszy sygnał alarmowy. IRS otrzymuje informację o naszym formularzu W2 i wysokości dochodów z pracy. Domy maklerskie i banki przysyłają nam oddzielne formularze. Jeśli pracowaliśmy na własny rachunek, to Urząd Podatkowy posiada kopię formularzy 1099, informujących o dochodach, od których nie były potrącone podatki.

Odliczanie posiłków, podróży i rozrywek biznesowych

Odliczanie kosztów posiłków, podróży oraz rozrywek od dochodów z działalności gospodarczej na pewno zainteresuje Urząd Podatkowy. Pamiętajmy, aby prowadzić szczegółowe notatki dla każdego odpisu: ilość, miejsce, osoby uczestniczące, cel biznesowy, charakter dyskusji i spotkań. W czasie kontroli podatkowej agent IRS nie uzna tych odliczeń, jeśli nie przedstawimy mu odpowiedniej dokumentacji.

Drastyczne zmiany przychodów

Pamiętajmy, że niewyjaśnione wahania dochodów może wskazywać na zaniżenie dochodów. Warto przy przygotowaniu rozliczeń porównać rozliczenia z ubiegłych lat. Dopisywanie lub odpisywanie sobie różnych ulg, kredytów i odtrąceń może wywiesić w IRS "czerwoną flagę" – tym bardziej, im bardziej nasze zeznanie z tego roku różnić się będzie od ubiegłorocznego.

Duże darowizny na cele charytatywne

Trzeba pamiętać, że prawo podatkowe wymaga, abyśmy gromadzili pokwitowania dla wszystkich dotacji przekraczających $250 w gotówce oraz $500 w przypadku innej formy daru. Warto o tym pamiętać i zacząć gromadzić dokumenty za 2016 rok, bo na pewno się przydadzą, gdy będziemy się znów rozliczać z fiskusem. Uczulam, że jeśli charytatywne odliczenia są nieproporcjonalnie duże w porównaniu do dochodów, to na pewno spowoduje zainteresowanie IRS-u. Pamiętajcie o odpowiedniej dokumentacji niezbędną do przedstawienia w razie kontroli (np. zestawienie składek płaconych kościołowi w ciągu roku). 

Dziwne odliczenia

Nie należy odpisywać “udziwnionych” wydatków, np. deklarować osobistej bielizny przekazanej organizacji charytatywnej czy rachunku od weterynarza jako wydatku medycznego. To na pewno zwróci uwagę IRS.

Wysokie odliczenia

Wszelkie odpisy daleko odbiegające od średnich najprawdopodobniej wzbudzą zainteresowanie Urzędu Podatkowego. Nie ma nic złego w zgłaszaniu wszystkich wydatków, do których masz prawo, ale pamiętaj, że z wysokimi potrąceniami masz większe szanse na kontrolę IRS. 

Dzieci

Do rzeczy, którymi zaintersuje się Urząd Podatkowy należy także deklarowanie tego samego dziecka jako osoby na utrzymaniu przez różnych podatników. Dzieje się tak często po rozwodach lub w przypadku osób wychowywanych przez dziadków.

Zagraniczne konta bankowe

Ostatnio IRS ściga osoby ukrywające pieniądze za granicą. Dotyczy to również wielu Polaków, którzy posiadają konta po obu stronach oceanu. Pamiętajmy, że posiadanie pieniędzy w zagranicznym banku nie jest karalne, ale ukrywanie tej informacji jest już przestępstwem podatkowym. IRS chce o tym wiedzieć. Dlatego też musimy informować Urząd Podatkowy o każdym koncie, którego stan przekracza $10,000. IRS nie śledzi co podatnicy robią ze swoimi pieniędzmi poza granicami kraju. Problem może się pojawić w momencie, gdy podatnik zdecyduje się sprowadzi swoje pieniądze z Polski do USA.

Jak uniknąć kontroli podatkowej? Najlepiej być uczciwym. Nie bójmy się odliczeń, do których mamy prawo, i które możemy udowodnić.

Katarzyna Łagodzka-Ginsburg

Kategoria: Porady > Podatki

Data publikacji: 2016-03-28