Eksperci podkreślają, że coroczne korekty IRS mają na celu utrzymanie realnej wartości ulg i progów podatkowych w warunkach rosnących kosztów życia, tak aby podatnicy nie tracili z powodu inflacji.
Nowy porządek podatkowy: co się zmienia i kto zyska?
W lipcu ubiegłego roku weszła w życie ustawa One Big Beautiful Bill Act, która wprowadziła istotne zmiany w amerykańskim systemie podatkowym. Nowe regulacje obowiązują już w bieżącym roku, dlatego warto je poznać jeszcze przed przygotowaniem zeznania podatkowego za 2025 rok. Ustawa ta ma na celu uproszczenie systemu podatkowego, wzmocnienie ulg dla rodzin i zachęcenie do oszczędzania. Eksperci podkreślają, że coroczne korekty IRS mają na celu utrzymanie realnej wartości ulg i progów podatkowych w warunkach rosnących kosztów życia, tak aby podatnicy nie tracili z powodu inflacji.
Część przepisów może oznaczać niższy podatek do zapłaty lub wyższy zwrot, jednak ustalenie, kto dokładnie może z nich skorzystać – i jakie dokumenty będą potrzebne – może być bardziej skomplikowane niż w poprzednich latach. Zmiany te mogą obniżyć zobowiązania podatkowe wielu rodzin i osób starszych, zmodyfikować sposób obliczania dochodu oraz wprowadzić nowe ulgi i odliczenia.
Realne korzyści dla podatników
1. Wyższa standardowa ulga podatkowa
Korekta standardowych ulg podatkowych to nie tylko rutynowa biurokracja. Stanowi ona odpowiedź na szybki wzrost kosztów życia, które zjada siłę nabywczą Amerykanów. Standardowe odliczenia w tym roku wzrosły do rekordowych poziomów — $16,100 dla samotnych podatników, $32,200 dla małżeństw składających wspólne zeznanie oraz $24,150 dla osób prowadzących gospodarstwo domowe. Oznacza to, że zwykłe rodziny będą mogły zatrzymać więcej ze swoich zarobków, szczególnie w warunkach, gdy ceny żywności, mieszkań i energii pozostają wysokie.
Większość podatników korzysta właśnie z tej ulgi, ponieważ jest ona wyższa niż suma możliwych do odliczenia wydatków, takich jak odsetki od kredytu hipotecznego, podatki stanowe, darowizny czy koszty leczenia.
2. Nowa ulga dla seniorów
Osoby urodzone przed 2 stycznia 1961 r., posiadające ważny numer Social Security, mogą skorzystać z nowego bonusowego odliczenia w wysokości $6,000 (lub $12,000 dla małżeństw, jeśli oboje spełniają warunki), niezależnie od tego, czy standardowa ulga jest stosowana, czy podatnik wybiera odliczenia szczegółowe.
Jest jednak stopniowo zmniejszana przy dochodach (MAGI) powyżej $75,000 ($150,000 dla małżeństw) i całkowicie znika przy wyższych progach dochodowych.
Dla wielu osób starszych oznacza to niższy dochód podlegający opodatkowaniu i potencjalnie większe zwroty podatkowe.
3. Znaczące podwyższenie limitu SALT
Odliczenie SALT (z ang. State and Local Tax deduction) pozwala podatnikom w USA, którzy szczegółowo rozliczają swoje ulgi (itemize deductions), odliczyć od federalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu część podatków zapłaconych na poziomie stanowym i lokalnym — np. podatki dochodowe, od sprzedaży albo od nieruchomości. Do tej pory limit tego odliczenia został ustalony przez ustawę Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) z 2017 r. na poziomie $10,000 rocznie dla większości podatników.
W tym roku limit odliczeń podatków stanowych i lokalnych (SALT) wzrósł z $10,000 do $40,000. Odliczyć można m.in. podatek od nieruchomości, podatek dochodowy stanowy lub podatek od sprzedaży. Dla osób o bardzo wysokich dochodach (powyżej $500,000) obowiązują jednak dodatkowe ograniczenia.
To oznacza, że w najbliższych latach wielu podatników, zwłaszcza z wysokich stanowych podatków (jak np. high-tax states — Nowy Jork, New Jersey, Kalifornia), może odliczyć od federalnego dochodu około czterokrotnie więcej podatków stanowych i lokalnych niż wcześniej.
4. Odliczenie odsetek od kredytu samochodowego
Podatnicy, którzy w 2025 roku kupili nowy pojazd (samochód, motocykl lub van) na kredyt, mogą odliczyć część zapłaconych odsetek – pod warunkiem, że końcowy etap produkcji pojazdu odbył się w USA.
Maksymalne odliczenie to $10,000 rocznie, a prawo do ulgi maleje wraz z wyższymi dochodami. Co ważne, w tym roku banki nie muszą jeszcze automatycznie wystawiać formularza informującego o zapłaconych odsetkach, dlatego warto zachować własną dokumentację.
5. Ulga podatkowa od napiwków
Choć rząd reklamuje ją jako „brak podatku od napiwków”, w praktyce jest to ulga podatkowa dla określonych „kwalifikowanych” napiwków.
Dotyczy ona dobrowolnych napiwków pieniężnych lub doliczanych do rachunku w branżach, gdzie napiwki są standardem. Maksymalna kwota odliczenia to $25,000, ale pełna ulga przysługuje tylko osobom o dochodach poniżej określonych limitów. Dochód na rozliczeniu podatkowym nie może przekroczyć $150,000 od indywidualnej osoby oraz $300,000 w przypadku małżeństwa.
6. Ulga za nadgodziny
Podobnie jak w przypadku napiwków, „brak podatku od nadgodzin” oznacza w rzeczywistości częściowe odliczenie wynagrodzenia za nadgodziny.
Odliczeniu podlega tylko część stawki ponad standardowe wynagrodzenie, a maksymalny limit ulgi wynosi $12,500 ($25,000 dla małżeństw). Definicja nadgodzin opiera się na prawie federalnym, a nie przepisach stanowych. Nadgodziny muszą być zaznaczone dodatkowo na formie W2.
7. Wyższa ulga na dziecko
Maksymalna ulga podatkowa na dziecko wzrosła do $2,200 na każde kwalifikujące się dziecko. Nowe przepisy wymagają jednak, aby zarówno dzieci, jak rodzice posiadali numery Social Security
8. Większe ulgi i wyższe limity
Nowe przepisy i coroczna indeksacja obejmują również szereg ulg i zwolnień podatkowych:
· Zwolnienie z podatku od spadków wzrosło do 15 milionów dolarów dla zmarłych w 2026 r. (z 13,99 mln dolarów w 2025 r.). Ułatwi to przekazanie majątku elicie, ale pozostawi większość Amerykanów nietkniętych.
· Ulga adopcyjna wyniesie $17,670, z możliwością zwrotu do $5,120, co jest mocnym sygnałem wsparcia dla rodzin w kryzysie.
· Zwolnienie z alternatywnego podatku minimalnego (AMT) wzrosło do $90,100, zaczynając się zmniejszać od dochodu $500,000 (dla osób samotnych) lub 1 miliona dolarów (dla małżeństw).
· Ulga podatkowa na opiekę nad dziećmi finansowaną przez pracodawcę wzrośnie z $150,000 do $500,000, a dla małych firm – do $600,000. Może to zrewolucjonizować korporacyjne przywileje, zachęcając firmy do inwestowania w przedszkola.
9. Plany Edukacyjne 529
Od 1 stycznia 2026 r. limit wypłat z konta 529 na cele edukacji K–12 (czyli szkoła podstawowa i średnia) zwiększa się z $10,000 do $20,000 rocznie na ucznia. To oznacza, że rodzinom przysługuje większa kwota, którą mogą wypłacić bez podatków federalnych, aby pokryć koszty związane ze szkołą — zarówno publiczną, prywatną, jak i religijną.
Nowe przepisy rozszerzają zakres wydatków, które można finansować z konta 529 ponad tradycyjne czesne na studia. Obejmuje to m.in.:
· podręczniki i materiały szkolne,
· opłaty za testy standaryzowane,
· kursy dual-enrollment (szkoła średnia + college),
· programy zawodowe, certyfikacje i kursy specjalistyczne,
· edukacyjne terapie dla dzieci niepełnosprawnych.
To sprawia, że 529 staje się bardziej elastycznym narzędziem do finansowania edukacji na różnych etapach życia.
10. Darowizny na kościół
Do tej pory, aby odliczyć darowiznę na kościół lub inną organizację charytatywną, trzeba było szczegółowo rozliczać odliczenia (itemize). Od 2026 roku nawet osoby, które korzystają ze standardowej ulgi podatkowej, będą mogły odliczyć darowizny pieniężne od podatku - do $1,000 dla singli oraz do $2,000 dla małżeństw rozliczających się wspólnie. To oznacza, że znacznie więcej osób może otrzymać korzyść podatkową za darowizny, nawet jeśli nie itemizuje odliczeń — co wcześniej było możliwe jedynie w wyjątkowych sytuacjach.
Dla osób, które nadal używają szczegółowego odliczenia, również w 2026 r. obowiązują nowe zasady. Pierwsze 0,5% twojego dochodu brutto (AGI) nie daje prawa do odliczenia — oznacza to, że jeśli twój dochód to np. $100,000, pierwsze $500 darowizn nie będzie odliczane.
Aby darowizna była podatkowo odliczalna, musi zostać przekazana do organizacji spełniającej warunki IRS (najczęściej 501(c)(3)), do których należą także kościoły, parafie i organizacje religijne działające na cele charytatywne lub edukacyjne.
Dodatkowe zmiany
1. Koniec ulg na pojazdy elektryczne
Jedną z najważniejszych zmian podatkowych, o których warto wiedzieć przed rozliczeniem za 2025 rok (czyli składanym w 2026 r.), jest całkowite wygaśnięcie federalnych ulg podatkowych związanych z zakupem pojazdów elektrycznych. Co dokładnie wygasa? Federalne ulgi podatkowe na zakup „czystych pojazdów” – w tym do $7,500 ulgi na nowe pojazdy elektryczne (EV) oraz do $4,000 ulgi na używane EV nie będą już dostępne dla zakupów dokonanych po 30 września 2025 r.
Co to oznacza w praktyce? Jeśli kupiłeś lub podpisałeś wiążącą umowę na EV przed 30 września 2025 r., możesz nadal ubiegać się o ulgę przy rozliczeniu za 2025 rok. Jeśli zakup
nastąpił po tej dacie, to już nie przysługuje ulga – nawet jeśli rozliczenie będzie w 2026 roku.
Wraz z nowymi przepisami z końcem 2025 roku wygasają m.in.:
· ulgi na energooszczędne remonty domów,
· ulgi na instalację paneli fotowoltaicznych (solar panels),
· ulgi na magazyny energii (battery storage),
· ulgi na pompy ciepła, energooszczędne systemy ogrzewania i chłodzenia,
· część ulg na modernizację domów pod kątem efektywności energetycznej.
Choć ulgi federalne wygasają, niektóre stany nadal oferują własne zachęty – np. rabaty, granty, ulgi podatkowe lub preferencyjne finansowanie. Warto sprawdzić lokalne programy, zwłaszcza w stanach takich jak Nowy Jork czy New Jersey.
2. „Trump Accounts” – konta inwestycyjne dla noworodków
Od 2026 roku wprowadzony zostaje nowy rodzaj konta inwestycyjnego dla dzieci – Trump Accounts. Rząd federalny przewiduje jednorazową wpłatę $1,000 na specjalne konto dla dzieci urodzonych między 1 stycznia 2025 a 31 grudnia 2028. Warunkiem jest obywatelstwo USA oraz numery Social Security dla dziecka i rodziców.
Trump Accounts to forma państwowego „startu finansowego” dla dziecka, szczególnie istotna dla rodzin o średnich i niższych dochodach. Choć 1 000 dolarów nie wydaje się dużą kwotą, przy długoterminowym inwestowaniu może znacząco wzrosnąć i realnie pomóc dziecku w dorosłym życiu.
3. Nowe raportowanie kryptowalut
Po raz pierwszy transakcje kryptowalutowe na scentralizowanych giełdach (np. sprzedaż lub wymiana) będą raportowane do IRS. Podatnicy otrzymają formularz 1099-DA, co oznacza większą przejrzystość – i mniejsze pole do błędów w rozliczeniu.
4. Zmiany w formularzach 1099
Dla podatników i firm, które wystawiają formularze 1099-MISC i 1099-NEC, 2026 rok przynosi jedną z najważniejszych zmian w zasadach raportowania za wiele ostatnich lat. Do tej pory firmy i płatnicy musieli wystawić formularz 1099-MISC lub 1099-NEC każdej osobie, której w ciągu roku zapłacono $600 lub więcej za usługi lub inne kwalifikowane
płatności. Nowy próg raportowania wzrasta do $2,000 i będzie corocznie dostosowywany do inflacji w kolejnych latach.
Formularz 1099-K służy do raportowania wpływów otrzymanych przez platformy płatnicze i aplikacje (takie jak PayPal, Venmo, Etsy, Airbnb, Stripe czy inne systemy obsługujące płatności) za sprzedaż towarów lub usług. W 2026 roku obowiązuje nowa (odnowiona) zasada. 1099-K jest generowany tylko wtedy, gdy suma płatności za towary i usługi przekroczy $20,000 i liczba transakcji z danego konta przekroczy 200 w roku. To oznacza powrót do wcześniejszego sposobu, który obowiązywał przed zmianami z 2021 r., zanim próg został obniżony aż do $600.
5. Utrzymanie i aktualizacja stawek podatkowych
Urząd Skarbowy dostosował także progi dochodowe dla poszczególnych stawek podatkowych, by uwzględnić skutki inflacji. Najwyższa stawka podatkowa, 37%, pozostaje bez zmian i będzie obowiązywać:
· osoby samotne o dochodach powyżej $640,600,
· małżeństwa z dochodami powyżej $768,700.
Pozostałe stawki i progi przedstawiają się następująco:
· 35% – od $256,225 (osoby samotne) / $512,450 (małżeństwa),
· 32% – od $201,775 / $403,550,
· 24% – od $105,700 / $211,400,
· 22% – od $50,400 / $100,800,
· 12% – od $1, 400 / $24,800,
· 10% – dla dochodów poniżej powyższych progów.
Dla większości Amerykanów nowe progi podatkowe i wyższe odliczenia oznaczają niższe obciążenia fiskalne w 2026 roku. Część podatników może płacić podatki od wyższych dochodów bez przejścia do wyższej stawki. Choć zmiany nie są drastyczne, przyniosą realne korzyści w budżetach domowych – szczególnie w warunkach utrzymującej się inflacji i spowolnienia wzrostu płac.
Zmiany w przepisach podatkowych na 2026 rok pokazują, jak dynamicznie zmienia się amerykańskie prawo podatkowe. Warto traktować rozliczenie nie tylko jako obowiązek, ale także jako okazję do lepszego zrozumienia własnej sytuacji finansowej i świadomego planowania przyszłych decyzji.
Katarzyna Ginsburg
Registered Tax Preparer
63 Union Blvd, Wallington NJ 07057
(973) 928-3838
kasiaginsburg@gmail.com
Kategoria: Porady > Podatki
Data publikacji: 2026-01-19
