PLUS

Baner

Kiedy dziecko płaci podatki

Kiedy dziecko płaci podatki

Pod koniec stycznia dostajemy z pracy i z finansowych instytucji druczki podatkowe 1099 i W-2 podające wysokość różnych naszych przychodów.

Jeżeli twoje dziecko otrzymało jakiś przychód na swoje nazwisko, to może mieć podatkowe zobowiązania.

W poniższym artykule wyjaśniam, kiedy dziecko jest dłużne podatki, a kiedy nie, i jak wypełnić jego podatkową deklarację.

Kiedy dziecko płaci podatki

Nasze dziecko (będące na naszym utrzymaniu), niezależnie od wieku, winne jest podatki, jeżeli:

  • Otrzymało ponad $950 w formie odsetek, dywidend, zysków kapitałowych czy innego przychodu z inwestycji (unearned income).
  • Zarobiło z pracy w danym roku więcej, niż wynosi w danym roku standardowy odpis (standard deduction) - $6,300. Przychód z pracy nazywa się zarobionym (earned income) w odróżnieniu od otrzymanego albo niezarobionego (unearned income). 
  • Zarobiło z pracy na własny rachunek (self-employment) ponad $400, gdyż powyżej tego limitu należy się płacić składki na Social Security i Medicare (self-employment tax).

Przepisy komplikują się, gdy dziecko ma jednocześnie wynagrodzenie z pracy i przychód z inwestycji.

Zeznanie podatkowe warto sporządzić wtedy, gdy w pracy potrącano nastolatkowi podatki i należy mu się ich zwrot.

Należy zaznaczyć, że sporządzenie dla dziecka jego własnego zeznania podatkowego przeważenie nie odbija się negatywnie na deklaracji rodziców, bo oni ciągle mają dziecko na utrzymaniu i korzystają z odpisu na dziecko zwanego personal exemption. W bardziej skomplikowanych przypadkach zasięgnij porady księgowego.

Gdy dziecko dostaje bankowe odsetki

Rodzice często zakładają konta na nazwiska dzieci. Oto bieżące przepisy podatkowe.

Dziecko na twoim utrzymaniu poniżej lat 19 (albo poniżej 24 lat, jeżeli jest studentem), ma pierwsze $950 odsetek zwolnionych od podatków. Dochód w przedziale $950.01 do $1,900 rocznie jest opodatkowany zgodnie z przedziałem podatkowym dziecka (10%), a powyżej tego – zgodnie z przedziałem podatkowym rodziców (podatek ten nazywa się kiddie tax).

Gdy dziecko osiągnie 19 lat (albo 24, gdy studiuje), wszystkie jego zarobki są opodatkowane zgodnie z jego przedziałem podatkowym, który będzie najniższy.

Wniosek: Odsetek bankowych poniżej $950 (wypłaconych na numer Social Security dziecka) nie trzeba zgłaszać do IRS. Powyżej $950 najbardziej opłaca się rozliczyć dziecko oddzielnie. Jeżeli chcesz uwzględnić przychód dziecka na swoim zeznaniu, wypełniasz IRS Form 8814, Parent’s Election to Report Child’s Interest and Dividends i załączasz go do swojego raportu 1040, ale wtedy tracisz odpis wysokości $950. Lepiej sporządzić dla dziecka oddzielną deklarację (patrz poniżej).

Uwaga: Konto musi być otwarte na nazwisko dziecka i na jego numer Social Security! Jeżeli masz konto wspólne z dzieckiem (joint account), a twoje nazwisko jest pierwsze, to bank zgłasza odsetki na twoje nazwisko i ty jesteś odpowiedzialny za podatki.

Jak rozliczyć inwestycyjny przychód dziecka

Powiedzmy, że Jaś ma 11 lat, a jego troskliwy dziadek otworzył mu znacznie konto inwestycyjne UGMA (Uniform Gift to Minors Account). W ostatnim roku fundusze powiernicze przyniosły $1,100 zrealizowanych zysków inwestycyjnych.

Rodzice przygotowują dla Jasia oddzielną deklarację podatkową, gdzie wstawiają inwestycyjny przychód: odsetki bankowe (interest), dywidendy, czy capital gains distribution. W zależności od rodzajów przychodu, posługują się odpowiednimi załącznikami, np. Schedule D. Pierwsze $950 przychodów inwestycyjnych Jasia jest wolne od podatków.

Gdy dziecko poniżej lat 19 (albo 24, jeżeli jest na studiach) ma przychód inwestycyjny (unearned income) powyżej $1,900, to jest on opodatkowany zgodnie z przedziałem podatkowym rodziców (kiddie tax). Wtedy trzeba posłużyć się drukiem IRS Form 8615, Tax for Certain Children Who Have Investment Income of More than $1,900. Druk ten dołącza się do głównego formularza podatkowego dziecka 1040.

Przestroga: Dziecko posiadające pieniądze ma mniejsze szanse na otrzymanie pomocy studenckiej. Z tego powodu warto, by dziecko nie miało własnych pieniędzy pod koniec roku, w którym jest w jedenastej klasie, gdyż podanie o pomoc studencką wymaga wyjawienia sytuacji finansowej rodziny na dzień 1 stycznia.

Gdy junior dostał W-2

Gdy nastolatek był zatrudniony jako pracownik i trzymał wynagrodzenie (wages), to musi przedłożyć zeznanie podatkowe, jeżeli zarobił w danym roku więcej niż wynosi ulga standardowa (standard deduction) osoby samotnej, która w roku podatkowym 2015 wynosi $6,300.

Na przykład piętnastoletnia Ola zarobiła w sklepie $1,200, a szesnastoletni Maciek pracował w weekendy i podczas wakacji u McDonalda i zarobił $5,990. Ola nie musi się rozliczać z podatków, a Maciek musi.

Gdy nastolatek otrzymał z pracy druczek W-2, musi złożyć swoje własne rozliczenie podatkowe. Rodzice nie mogą dodać wynagrodzenia dziecka (wages) do swojego wynagrodzenia.

Uwaga: Nastolatki zatrudnione w wakacje mają potrącane zaliczki podatkowe w takim wymiarze, jakby miały pracować cały rok. Gdy zaprzestają pracy pod koniec lata, mają odciągnięte podatki, mimo że za cały rok podatków dłużne nie są. Wtedy trzeba posłać rozliczenie podatkowe, żeby nadpłacone podatki dostać z powrotem.

Lepiej: Przyjmując się do pracy nastolatek powinien zaznaczyć na formularzu W-4, żeby nie potrącano mu zaliczek podatkowych (tax withholding). Uwaga: Jeżeli kontynuować będzie pracę w ciągu roku szkolnego i zarobi w roku kalendarzowym znaczną kwotę, to wszystkie podatki będzie musiał dopłacić potem.

Junior zarobił pieniądze na własną rękę

Jeżeli junior dostał druczek 1099-MISC, to z podatkowego punktu widzenia jest samozatrudniony (self-employed). Gdy druk 1099-MISC opiewa na kwotę mniejszą niż $400, młodzian nie musi nic robić. Gdy kwota na 1099-MISC jest wyższa, nastolatek musi sporządzić deklarację podatkową i zapłacić składki na Social Security i Medicare (self-employment taxes) oraz ewentualne podatki dochodowe.

Przykład: Marek roznosi broszury reklamowe. Pod koniec roku dostał druczek 1099-MISC na kwotę $740. Skoro jest to powyżej limitu $400, Marek sporządza zeznanie podatkowe. W tym celu wypełnia formularz 1040 z załącznikami Schedule C oraz Schedule SE. Marek zarobił za mało, żeby płacić podatki dochodowe, ale dłużny jest składki na Social Security.

Absurd nakazu płacenia podatku Social Security od małych kwot polega na tym, że młodemu człowiekowi nie zostanie zaliczony nawet jeden kwartał stażu pracy, bowiem trzeba zarobić $1,260 na kwartał (w roku 2016). Limit ten jest co roku podwyższany.

Młody przedsiębiorca

Ucieczkę przed podatkami dają odpisy podatkowe, do których uprawnione są osoby prowadzące działalność gospodarczą. Młody przedsiębiorca może odjąć od przychodu koszty poniesione na jego uzyskanie.

Przykład: Adam jest studentem, dorabia sprzedając rzeczy na Ebay, a do tego ma konto witrynie Zazzle, gdzie sprzedaje koszulki (T-shirts). Od Ebay otrzymał formularz 1099-MISC informujący go, że w ostatnim roku zarobił tam $650, a od Zazzle - na kwotę $270. W sumie Adam zarobił w minionym roku $920, ponad $400, więc powinien sporządzić deklarację podatkową.

Czy Adam ma rozliczyć cały swój przychód z podatków? Otóż niekoniecznie. W minionym roku Adam kupił sobie laptop i drukarkę, na które wydał w sumie ok. $1,600. Jeżeli Adam używa ten sprzęt w połowie do celów prywatnych, a w połowie do działalności gospodarczej, to może odpisać od przychodu połowę zapłaconej kwoty, czyli $800. Adam wypełnia załącznik Schedule C, z którego wynika, że jego dochód netto wynosi tylko $120 ($920 – $800). Od takiej kwoty nie ma ani składek Social Security ani podatków dochodowych, ale zeznanie podatkowe posłać należy. Gdyby Adam zaniedbał jego wysłania, komputer IRS znalazłby druk 1099-MISC wysłany przez pracodawcę i stwierdziłby brak jego brak na deklaracji podatnika.

Uwaga: Przepisy podatkowe stanowią, że każdy przychód podlega przepisom podatkowym, niezależnie, czy podatnik otrzymał go w formie czeku, przelewu czy gotówki.

Babysitting

Większość nastolatków dorabia opiekując się dziećmi sąsiadów. Przepisy są uproszczone zarówno dla młodych babysitters jak i ich pracodawców.

Babysitter zalicza się do pracowników domowych (household employees). Gdy nastolatek (poniżej 18 lat albo student) pracuje jako domowy pracownik, to pracodawca nie musi odprowadzać podatków na Social Security i Medicare. Również babysitter nie jest dłużny podatków dla samo zatrudnionych (self-employment tax) – czyli na Social Security i Medicare.

Większość pracodawców zatrudniających dorywczo opiekuna do dziecka, płaci mu gotówką i nie wystawia ani W-2 ani 1099. Co robić w takiej sytuacji, żeby być zgodnie z przepisami? Niezależnie od formy zapłaty, babysitter może rozliczyć się jako osoba samo zatrudniona (self-employed), co wyjaśnione jest powyżej. Ale jeżeli ma poniżej 18 lat albo jest studentem, to płacić podatków na Social Security i Medicare nie musi.

Wniosek: Nastolatek w wieku poniżej 18 lat (albo student) nie musi słać deklaracji podatkowej, jeżeli zarobił jako babysitter mniej niż wynosi standard deduction w danym roku –$6,300 (w 2016 roku). 

Podatki stanowe

Pamiętajmy, że oprócz podatków federalnych istnieją też podatki stanowe, z których musi się rozliczyć każdy, kto ma przychody powyżej stanowego zwolnienia. Na przykład, w stanie Nowy Jork granica przychodu, powyżej której trzeba sporządzić deklarację (standard deduction) wynosi dla osoby, która jest na czyimś utrzymaniu $3,000 ($7,500 dla osoby samotnej na swoim utrzymaniu).

W New Jersey nie ma standard deduction, jest tylko odpis osobisty w wysokości $1,000 na osobę, a w Illinois - $2,000 na osobę.

O stanowych podatkach w stanie Nowy Jork dowiesz się tu: www.tax.ny.gov. Czytelnicy w innych stanach powinni sprawdzić te informacje na witrynie swojego stanowego departamentu podatkowego.

Tu jest tabela z podstawowymi informacjami o podatkach stanowych: www.taxadmin.org/fta/rate/ind_inc.pdf.

Konto emerytalne dziecka

Młoda osoba, które własnoręcznie zarabia pieniądze, ma prawo do wpłat na konto emerytalne. Najbardziej opłacalne jest konto Roth IRA (a nie IRA), bowiem dziecko nie potrzebuje odpisu podatkowego, a pieniądze będą mu rosły na Roth IRA zupełnie bezpodatkowo.

Więcej na ten temat w artykule pt. Dlaczego Roth IRA dla dziecka, który można znaleźć w witrynie www.PoradnikSukces.com. W okienku „Szukaj” wpisz „Roth”.

Jak wypełnić podatkową deklarację dziecka

Podatkowa sytuacja naszego juniora bywa przeważnie bardzo prosta, więc najstosowniejszy jest formularz 1040EZ.

Zaznacza się, że dziecko jest samotne (single) i nie ma osób na utrzymaniu (dependents). Kwotę odsetek z druku 1099-INT wstawiona ma być w wierszu 2, kwotę wynagrodzenia z druku W-2 – w wierszu 1.

Nastolatek da radę sporządzić rozliczenie sam. Dla małego dziecka ty wypełniasz deklarację i dajesz mu do podpisania. Jeżeli dziecko jeszcze nie umie pisać, składasz podpis za niego: „Jaś Kowalski, by [tu twój podpis] parent for minor child”.

Najprościej rozliczyć podatki przy pomocy komputera. IRS umożliwia za darmo sporządzenie federalnego zeznania podatkowego na sieci pod adresem www.irs.gov. Można też kupić program TurboTax (www.TurboTax.com) i rozliczyć podatki dla siebie i całej rodziny.

Elżbieta Baumgartner

Kategoria: Porady > Podatki

Data publikacji: 2016-02-24

Baner
Baner
Ogłoszenia/classifieds
Ogłoszenia Zobacz ogłoszenia >>
Baner
Baner
Baner
Baner
Plus Festiwal

Podoba Ci się nasza strona?
Polub nasz profil na Facebooku.