Rok 2025 przynosi jedną z najważniejszych zmian w tym obszarze od czasu reformy podatkowej z 2017 roku — zmianę, która dla wielu rodzin i właścicieli nieruchomości może oznaczać realne oszczędności.

SALT po nowemu. Co oznaczają zmiany w odliczeniu podatków stanowych i lokalnych w 2025 roku?

Odliczenie podatków stanowych i lokalnych, znane jako SALT (State and Local Tax Deduction), od lat budzi duże emocje wśród podatników w Stanach Zjednoczonych. Szczególnie dotyczy to mieszkańców stanów o wysokich podatkach, takich jak Nowy Jork, New Jersey czy Kalifornia. Rok 2025 przynosi jedną z najważniejszych zmian w tym obszarze od czasu reformy podatkowej z 2017 roku — zmianę, która dla wielu rodzin i właścicieli nieruchomości może oznaczać realne oszczędności.

Nowe przepisy czasowo podnoszą limit odliczenia SALT, ale jednocześnie wprowadzają dodatkowe ograniczenia i mechanizmy wygaszania korzyści. Dla podatników oznacza to jedno: warto dokładnie zrozumieć, na czym polegają te zmiany, kto na nich skorzysta i na co trzeba uważać przy planowaniu podatkowym.

Czym jest SALT i dlaczego ma tak duże znaczenie?

Odliczenie SALT pozwala podatnikom, którzy rozliczają się poprzez tzw. itemized deductions, odliczyć od federalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu część podatków zapłaconych na poziomie:

· stanowym (state income tax),

· lokalnym (local income tax),

· podatku od nieruchomości (property tax),

· alternatywnie — podatku od sprzedaży (sales tax).

Przed 2018 rokiem odliczenie to nie miało limitu, co szczególnie korzystne było dla osób płacących wysokie podatki lokalne. Sytuacja zmieniła się wraz z reformą podatkową z 2017 roku, która wprowadziła limit 10 000 dolarów rocznie (5 000 dolarów dla osób rozliczających się osobno). Od tego momentu SALT stał się jednym z najbardziej kontrowersyjnych elementów systemu podatkowego.

Co zmienia się w 2025 roku? Wyższy limit SALT

Najważniejsza zmiana obowiązująca od roku podatkowego 2025 to podniesienie limitu odliczenia SALT z 10 000 do 40 000 dolarów dla osób rozliczających się wspólnie (20 000 dolarów dla osób rozliczających się osobno).

Oznacza to, że podatnicy, którzy płacą wysokie podatki stanowe i lokalne, mogą odliczyć od federalnego dochodu nawet czterokrotnie wyższą kwotę niż dotychczas. Dla wielu rodzin może to przełożyć się na niższy podatek federalny lub wyższy zwrot podatku.

Zmiana ta ma jednak charakter czasowy. Podwyższony limit obowiązuje w latach 2025–2029, a następnie — jeśli Kongres nie podejmie dalszych działań — nastąpi powrót do starego limitu 10 000 dolarów.

Kto skorzysta najbardziej na zmianach?

Najwięcej zyskają:

· właściciele nieruchomości w stanach o wysokim property tax,

· osoby o średnich i wyższych dochodach, które dotychczas „wpadały” w limit 10 000 dolarów,

· podatnicy, dla których dotąd bardziej opłacało się korzystać ze standardowego odliczenia zamiast rozliczenia szczegółowego.

Podniesienie limitu SALT może sprawić, że itemized deductions znów staną się opłacalne dla większej liczby podatników, szczególnie w połączeniu z odliczeniem odsetek od kredytu hipotecznego i darowizn charytatywnych.

Nie dla wszystkich – ograniczenia dochodowe

Nowe przepisy wprowadzają również mechanizm stopniowego wygaszania korzyści dla osób o bardzo wysokich dochodach.

Pełny limit 40 000 dolarów przysługuje podatnikom, których zmodyfikowany dochód brutto (MAGI) nie przekracza:

· 500 000 dolarów (rozliczenie wspólne),

· 250 000 dolarów (rozliczenie osobne).

Po przekroczeniu tych progów maksymalna kwota odliczenia zaczyna się zmniejszać. Co istotne, nawet po całkowitym wygaszeniu preferencji podatnik nadal ma prawo do minimalnego odliczenia w wysokości 10 000 dolarów, czyli starego limitu.

Dlaczego ta zmiana jest tak istotna dla Polonii?

Wielu Polaków mieszkających w USA osiedla się w stanach o wysokich kosztach życia i wysokich podatkach lokalnych. Właściciele domów w New Jersey, Nowym Jorku czy Illinois często płacą:

· wysokie property tax,

· stanowy podatek dochodowy,

· lokalne opłaty i daniny.

W praktyce oznaczało to, że już w pierwszych miesiącach roku podatkowego przekraczali limit 10 000 dolarów SALT, a reszta zapłaconych podatków nie miała żadnego znaczenia przy

rozliczeniu federalnym. Podniesienie limitu w 2025 roku może realnie poprawić ich sytuację podatkową.

Na co uważać przy korzystaniu z SALT?

1. Itemized deductions vs. standard deduction

Wyższy limit SALT nie oznacza automatycznie oszczędności. Korzyść pojawia się tylko wtedy, gdy suma odliczeń szczegółowych przekracza standardowe odliczenie. Warto więc porównać obie opcje przed złożeniem deklaracji.

2. Różnice w rozliczeniach stanowych

Niektóre stany mają własne ograniczenia dotyczące odliczeń podatkowych. To, co jest korzystne na poziomie federalnym, nie zawsze działa identycznie w rozliczeniu stanowym.

3. Charakter tymczasowy zmian

Podwyższony limit SALT obowiązuje tylko kilka lat. Osoby planujące sprzedaż nieruchomości, zmianę miejsca zamieszkania lub restrukturyzację finansów powinny brać pod uwagę możliwość powrotu starego limitu po 2029 roku.

Czy to koniec sporów wokół SALT?

Raczej nie. Odliczenie SALT od lat jest elementem politycznego sporu pomiędzy stanami o wysokich i niskich podatkach. Tymczasowe podniesienie limitu to kompromis, który nie rozwiązuje problemu systemowo, ale daje podatnikom kilka lat oddechu.

Eksperci podkreślają, że przyszłość SALT będzie zależeć od sytuacji budżetowej państwa oraz układu sił w Kongresie. Dla podatników oznacza to jedno: warto korzystać z dostępnych ulg, ale nie zakładać, że obecne przepisy są trwałe.

Zmiany w odliczeniu SALT w 2025 roku to jedna z najważniejszych korekt w federalnym systemie podatkowym ostatnich lat. Podwyższenie limitu do 40 000 dolarów może przynieść realne oszczędności tysiącom rodzin, szczególnie w stanach o wysokich podatkach lokalnych. Jednocześnie nowe przepisy wprowadzają ograniczenia dochodowe i mają charakter czasowy, co sprawia, że planowanie podatkowe staje się jeszcze ważniejsze.

Dla wielu podatników rok 2025 będzie momentem, w którym SALT znów zacznie odgrywać istotną rolę w rocznym rozliczeniu. Kluczem jest jednak świadomość zasad — bo nawet najlepsza ulga podatkowa działa tylko wtedy, gdy jest właściwie wykorzystana.

Katarzyna Ginsburg

Registered Tax Preparer

63 Union Blvd, Wallington NJ 07057

(973) 928-3838

kasiaginsburg@gmail.com

Kategoria: Porady > Podatki

Data publikacji: 2026-02-16