Zmiany wprowadzone w tegorocznej ustawie Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) mają ogromny wpływ na zwroty wielu podatników. Przypomnijmy raz jeszcze w skrócie co uległo zmianie.

Podczas gdy progi podatkowe zostały obniżone, a niektóre kredyty podwyżone (dla przykładu kredyt podatkowy dla dzieci), to inne korzyści, takie jak np. potrącenia kosztów pracowniczych zostały całkowicie wyeliminowane do 2025 roku. Podatki od nieruchomości oraz stanowe zostały ograniczone do $10,000, a odsetki od kredytu hipotecznego można odpisać od sumy nie przekraczającej $750,000 zadłużenia. Poza tym:

• Stawka podatku za samozatrudnienie (self-employment tax rate) pozostaje w tym roku bez zmian w wysokości 15.3%, aby pokryć ubezpieczenie społeczne oraz podatek na Medicare.
• Podstawa wynagrodzenia w ubezpieczeniach społecznych czyli Social Security (zarobki, od których opłacacie składki na ubezpieczenie społeczne) wynosiła $128,400 w 2018 roku i wzrosła do sumy $132,900 w 2019 roku.
• Odpis za biznesowe mile wynosił 54.5 centa za każdą mile w 2018, wzrastając do 58 centów w 2019 roku. W związku z nową ustawą podatkową, nie można już odliczać wydatków pracowniczych w latach 2018-2025, więc pracownicy nie będą mogli skorzystać z tego odpisu na rozliczeniu federalnym.
• Maksymalny kredyt na dzieci (Earned Income Tax Credit) wzrósł w tym roku do sumy $6,431 dla podatników z 3 lub więcej kwalifikujących się dzieci.
• Wpłaty na konto emerytalne IRA pozostają bez zmian – w wysokości $5,500 za rok 2018 oraz z dodatkową wpłatą $1,000 dla osób powyżej 50 roku życia.
• Kara za nieposiadanie ubezpieczenia zdrowotnego, tzw. Obamacare nadal obowiązuje w roku podatkowym 2018. Ale ma zostać wyeliminowana w 2019 roku.

Nowy sezon podatkowy + nowe przepisy podatkowe = nowe formy rozliczeniowe

Forma 1040 uległa największym zmianom od dziesięcioleci. Nowy, krótszy formularz konsoliduje formularze 1040, 1040A i 1040-EZ w jeden dokument. Czyli krótko mówiąc nie ma już form 1040A lub 1040-EZ. Istnieje tylko 1040 i to w zmienionej szacie.

Nowa forma 1040 jest krótsza. I mniejsza. Ma zaledwie 23 linie, choć niektóre z nich mają podlinie, w porównaniu z 79-cioma na poprzednich formach 1040. Fizycznie, obecna forma jest o połowę mniejsza od poprzedniej, czyli 8 ½ x 11-calowej wersji. Ale podobnie jak w poprzednich latach, należy uzupełnić informacje zarówno na przedniej, jak i tylnej stronie formularza.

Pierwsza strona nowej formy 1040 (podobnie jak w latach ubiegłych) koncentruje się na danych osobowych podatnika. Tutaj podajesz swoje imię i nazwisko, imię współmałżonka, nazwiska osób pozostających na utrzymaniu oraz numery Social Security tych osób. Poinformujesz także wuja Sama, czy kwalifikujesz się do dodatkowej ulgi podatkowej z powodu wieku lub upośledzenia wzroku.

Informacje o osobach będących na twoim utrzymaniu nie będą jednak przekładać się na kwoty odpisów osobistych. Zostały one wyeliminowane w ramach nowej ustawy TCJA. Jednak dane te są nadal potrzebne, jeśli będziesz się kwalifikować do innych ulg podatkowych na stronie drugiej formy 1040, takich jak ulga podatkowa na dzieci, nowy kredyt rodzinny, kredyt na opiekę nad dzieckiem lub zasiłek z tytułu dochodu z podatku dochodowego.

Na formie pozostała nie zmieniona opcjonalna darowizna w wysokości $3 przeznaczona na prezydencką kampanię wyborczą.

Na formularzu 1040 nadal istnieje pytanie IRS dotyczące tego, czy posiadaliście ubezpieczenie zdrowotne przez cały rok. Tak jak wspomniałam wcześniej, obowiązek posiadania ubezpieczenia nadal obowiązuje w tym roku podatkowym.

Na dole pierwszej strony znajdują się podpisy podatnika oraz jego/jej współmałżonka lub współmałżonki.

Strona druga formy 1040 to miejsce, gdzie wpisuje się wszelkie „numerki” podatkowe. Przede wszystkim dane zarobków z form W-2, procenty z banków, dywidenty oraz wypłaty z planów emerytalnych.

Wiele linii z drugiej strony formy 1040 zostaje przeniesionych z nowych formularzy, które do tej pory nie istniały. W tym roku podatkowym powstało sześć nowych form pomocniczych:

• Schedule 1 – Dodatkowy dochód i jego odpisy (Additional Income and Adjustments) – na formie tej podajemy dochód z biznesu, otrzymane alimenty, zysk lub stratę od kapitału, wygraną w toto lotka oraz odliczamy od dochodu takie wydatki jak procent od pożyczki studenckiej, wpłaty na konto IRA bądź wydatki nauczycielskie.
• Schedule 2 – Podatek (Tax) – na tym formularzu ujmujemy tzw. kiddie tax, alternatywny podatek minimalny oraz nadpłacony przez IRS kredyt dla osób nie mogących opłacić sobie ubezpieczenia medycznego, który teraz trzeba oddać.
• Schedule 3 – Bezzwrotne kredyty (Nonrefundable Credits) – jest to forma do wpisania kredytu opłacanego za granicą, kredytu na opiekę nad dziećmi, kredytu edukacyjnego.
• Schedule 4 – Pozostałe podatki (Other Taxes) – tu jest miejsce na ujęcie podatku self employment, podatku od inwestycji czy dodatkowego podatku Medicare.
• Schedule 5 – Pozostałe płatności i zwrotne kredyty (Other Payments and Refundable Creits) – na tym formularzu podajemy płatności kwartalne (estimated payments) oraz sumy zapłacone przy prośbie o przedłużeniu terminu nadesłania rozliczenia podatkowego.
• Schedule 6 – Zagraniczny adres i osoba upoważniona (Foreign Address and Third Party Designee) – jest przeznaczona dla osób mieszkających za granicą, którzy mogą tu wpisać kraj zamieszkania, prowincję oraz kod pocztowy plus imię i nazwisko osoby upoważnionej do rozmów z IRS w imieniu podatnika.

Pierwszy sezon podatkowy z nowymi przepisami i nowymi formami dopiero się zaczął i od samego początku rozczarowuje wielu podatników. Jak do tej pory średni zwrot w tym roku spadł o 8,4 procent do sumy $1,865 za tydzień kończący się 1 lutego, według danych z Urzędu Skarbowego.

Amerykanie również nie wydają się być chętni, aby szybko zacząć się rozliczać. Całkowita liczba rozliczeń podatkowych otrzymanych za pierwszy oficjalny tydzień sezonu podatkowego wyniosła 16,04 miliona. To o 12,4 procent mniej niż w pierwszym tygodniu ubiegłego sezonu podatkowego.

Katarzyna Ginsburg

Registered Tax Preparer

9 Village Square East

Clifton, NJ 07011

973-928-3839

katarzynalagodzka@gmail.com

Kategoria: Porady > Podatki

Data publikacji: 2019-02-26