Nowy rok zazwyczaj przynosi zmiany podatkowe, nie jest też inaczej z 2016 rokiem. Czasami są one dla nas korzystne, czasami nie. Jak jest w tym roku?

Dobrą wiadomością na pewno jest to, że w grudniu ub.r. (w samą porę, na szczęście) Kongres uchwalił utrzymanie na stałe kilku popularnych ulg podatkowych, w tym kredytu edukacyjnego American Opportunity, świadczeń szkolnictwa wyższego, transferu pieniędzy z konta IRA na cele charytatywne dla osób starszych i 70 ½, niektórych świadczeń masowego tranzytu, ulg podatkowych na dzieci oraz możliwości odliczenia podatku od sprzedaży (czyli sales tax) zamiast podatku dochodowego na rozliczeniu federalnym.

Osoby korzystające z tych odpisów czy ulg nie muszą już obgryzać paznokci w oczekiwaniu na prawodawców, aby ponownie je uchwalili, zwłaszcza jeśli niektóre z nich już wygasły. Sytuacje takie zaistniały przecież kilka razy w ciągu ostatniej dekady. Wprowadzano ulgi, potem po jakimś czasie one wygasały i na tym kończyły się świadczenia. Dlatego też wielu podatników martwiło się, że odpisy mogą się skończyć lub gdy się skończyły, to czy zostaną przedłużone.

Śpijmy więc spokojnie, Kongres je zatwierdził na stałe.

A co zmieniło się w prawie podatkowym na rok 2016? Zacznijmy od początku.

Kara za nieposiadanie ubezpieczenia medycznego

Ponad pięć lat temu rząd podpisał nową, kontrowersyjną, ustawę – Affordable Care Act – czyli „ubezpieczenie zdrowotne dla wszystkich”. Od tego czasu minęły dwa okresy zapisów na tzw. Obamacare. Sprzymierzeńcy uważają, że ustawa ta daje szanse na leczenie biednym. Oponenci traktują Obamacare jako ubezwłasnowolnienie i haracz. Prawda jest taka, że obywatele USA oraz legalni rezydenci bez ubezpieczenia zdrowotnego płacą kary. W tym roku są to sumy całkiem pokaźne, ponad dwukrotnie wyższe od roku ubiegłego. Osoba indywidualna zapłaci $695 kary (w porównaniu do $325 w zeszłym roku), rodzina $2.085 (w 2015 roku było to $975) lub 2,5 procent zarobków, w zależności od tego, która suma jest wyższa. Jeśli nie posiadają Państwo ubezpieczenia, to uratować Was przed karą może kilka sytuacji. Jedną jest wstąpienie w związek małżeński, drugą rozwód, kolejną narodziny dziecka lub otrzymanie legalnego statusu w zakończonym okresie zapisów na Obamacare. Jeżeli któryś z tych wymienionych sytuacji Państwa dotyczy, to kwalifikujecie się na tzw. specjalny zapis. Ale proszę pamiętać, że ten specjalny okres wygasa po 60 dniach od dnia wystąpienia powyższych zmian.

Emigranci nie posiadający prawa stałego pobytu nie mogą kupować ubezpieczeń medycznych na Marketplace, a tym samym są zwolnieni z płacenia kar za jego nieposiadanie. 

Termin rozliczenia podatków

W tym roku mamy kilka dodatkowych dni na rozliczenie się. Tradycyjny termin 15 kwietnia przypada w tym roku w piątek, ale jest to w Dystrykcie Kolumbii święto Dnia Emancypacji. Przepisy federalne mówią, że w przypadku święta w naszej stolicy, termin jest przesuwany na kolejny dzień roboczy, czyli poniedziałek 18 kwietnia. Szczęśliwcy z Nowej Anglii mają jeszcze jeden dodatkowy dzień na wysłanie swoich deklaracji podatkowych. W regionie tym 18 kwietnia obchodzony jest Dzień Patrioty, więc terminem rozliczeń jest 19 kwietnia. Co za szczęściarze…

Progi podatkowe

Z powodu inflacji, większość progów podatkowych regulujących różne klasy podatników wzrosło średnio o około 0,4%.

Odliczenia standardowe

Niska inflacja spowodowała utrzymanie standardowych odliczeń dla większości podatników na tym samym poziomie co w ubiegłym roku. Czyli wyglądają one następująco:

• osoby samotne stanu wolnego, a także małżeństwa rozliczające się osobno mogą sobie odpisać $6,300;
• małżeństwa mieszkające i rozliczające się razem dostaną największy upust - $12,600.

Zmiany nastąpiły tylko i wyłącznie w odpisach osób samotnych, mających na utrzymaniu dziecko lub innego członka rodziny, czyli tzw. head of household. Mają oni prawo sobie odliczyć w 2016 roku $50 więcej, czyli $9,300.

Personalne odpisy

Jak wiadomo, oprócz odliczeń standardowych lub szczegółowych, dochód opodatkowany można zredukować przez indywidualne zwolnienie od podatku. Każde takie zwolnienie to konkretna kwota, co roku dostosowywana do inflacji. W tym roku wynosi ona $50 więcej niż w ubiegłym roku, czyli $4050. Podatnik może skorzystać z personalnego odpisu na siebie, współmałżonka i na każdą osobę, którą ma na utrzymaniu, np. dzieci.

Zdrowotne konta oszczędnościowe

Limity wpłat na zdrowotne konta oszczędnościowe poszły w tym roku w górę. Co to jest Health Savings Account (HSA), czyli Zdrowotne Konto Oszczędnościowe? Jest to połączenie ubezpieczenia medycznego z wysokim udziałem własnym (deductible) - z kontem oszczędnościowym, na które ubezpieczony wpłaca pieniądze przeznaczone na pokrywanie kosztów opieki medycznej. Maksymalnie, w 2016 roku osoba indywidualna może wpłacić do $3350 (suma ta pozostała taka sama jak w roku ubiegłym), a rodzina do $6750 rocznie (czyli $100 więcej niż w 2015 roku). Osoby powyżej 55 roku życia mogą dodatkowo zwiększyć wpłatę o $1000.

Gdy pracodawca partycypuje we wpłatach na konto HSA, połączone kontrybucje jego i pracownika w danym roku nie mogą przekroczyć powyższych limitów.

Kredyt dla nisko zarabiających

Earned Income Credit (EIC) jest ulgą podatkową dla osób pracujących, osiągających niskie lub średnie dochody. W tym roku kredyt ten także poszedł do góry. Osoby z 3 lub więcej dzieci mogą otrzymać maksymalnie $6269 (czyli o $27 więcej niż w 2015 roku). Ci, którzy mają na utrzymaniu dwójkę dzieci mogą otrzymać do $5572 ($24 więcej), a z jednym dzieckiem $3373 ($14 więcej). Osoby samotne o niskich dochodach mogą dostać $3 więcej niż w roku ubiegłym roku, czyli maksymalnie $506 kredytu.

Kredyt edukacyjny

Kredyt American Opportunity, wbrew obawom wielu podatników, został na stałe uznany przez Kongres i jest dostępny dla studentów w każdym wieku uczęszczających do college’u. Kredyt obliczany jest w zależności od wydatków. Możemy otrzymać do $2500 rocznie przez cztery lata.

Konta IRA

Wkładu w Roth IRA nie możemy odpisywać, ale wkład w tradycjonalne konta IRA możemy odliczyć od podatku do wysokości $5500. Jeśli jesteś w wieku powyżej 50 lat kwota to wynosi $6500. Sumy te nie uległy zmianom od ostatniego roku.

Podatek lokalny vs. od sprzedaży

Każdy z nas może odpisać podatki stanowe na federalnym rozliczeniu. Jeśli mieszkasz w stanie, w którym nie ma stanowego podatku od zarobków, to możesz odciągnąć kwotę podatku od sprzedaży (sales tax), który zapłaciłeś w ciągu roku. Możesz także porównać podatek stanowy z tym od sprzedaży i odliczyć sumę, która jest większa.

Katarzyna Łagodzka - Ginsburg

Kategoria: Porady > Podatki

Data publikacji: 2016-02-03