Nie po raz pierwszy ustawodawcy w Washingtonie pracują nad reformą przepisów podatkowych. Na razie nie wiadomo dokładnie, co z tego wyniknie i kiedy. Wiadomo natomiast, że podatki za rok 2017 rozliczymy po staremu.

Ażeby nasza należność podatkowa była jak najmniejsza, manewry podatkowe należy dokonać do końca roku kalendarzowego, mimo że rozliczenie poślemy dopiero do 15 kwietnia 2018 roku. Ale zanim zaczniemy planować podatkową strategię, najpierw trzeba odpowiedzieć sobie na pytanie: czy wyliczamy odpisy podatkowe?

Wyliczasz odpisy czy nie?

Amerykański podatnik ma do wyboru odpis standardowy (standard deduction) albo rzeczywiste odpisy (itemized deductions). Odpis standardowy w roku 2017 wynosi 6,350 dol. Dla osoby samotnej, 12,700 dol. dla małżeństwa rozliczającego się razem. Osoba, która ukończyła 65 lat, ma ulgę standardową wyższą o 1,250 dol., a małżeństwo seniorów – o 1,550 dol.

„To itemize or not to itemize?”, łamią sobie głowy Amerykanie. Sprawa jest w zasadzie prosta. Jeżeli wszystkie nasze odpisy podatkowe nie przekraczają ulgi standardowej, to wybieramy ulgę standardową i nie trudzimy się zbieraniem paragonów.

Przeciętny człowiek, który mieszka w wynajętym mieszkaniu, pracuje najemnie i trzyma pieniądze w banku, rzadko kiedy ma odpisy przekraczające standardową ulgę. Pułap ten przekraczają w zasadzie tylko właściciele domów, którym wolno odpisać koszt pożyczki i podatki gruntowe. Poniższe sugestie są dla osób, których rzeczywiste odpisy są wyższe od standardowego. Innym czytelnikom pozostają tylko wpłaty na konta emerytalne.

Darowizny dla polonijnych organizacji

Darowizny dla odpowiednio zarejestrowanych organizacji charytatywnych są odpisem podatkowym, a polonijne organizacje potrzebują naszej pomocy. Mniejsze kwoty można podarować w gotówce, nawet bez żadnego poświadczenia (np. położyć pieniądze w kościele na tacę). Powyżej 250 dol. dowodem darowizny musi być nie tylko zrealizowany czek, ale również pisemne poświadczenie odbioru przez organizację.

Darować można nie tylko gotówkę, lecz również używaną odzież, sprzęty domowe, stary samochód itp. i odjąć ich szacunkową wartość od wymiaru podatku. Czytelnicy, którzy dają dużo i często, mogą sięgnąć po IRS Publication 561, Determining the Value of Donated Property (www.irs.gov/pub/irs-pdf/p561.pdf).

Uwaga: Opłaca się podarować walory, których wartość wzrosła: akcje, obligacje, nieruchomości, by uniknąć płacenia podatków od wzrostu kapitałowego (capital gain).

Zgrupuj wydatki medyczne

Wydatki medyczne nie zwrócone przez firmę ubezpieczeniową oraz składki ubezpieczeniowe mogą stanowić odpis podatkowy, ale tylko te, które przekraczają 10 proc. dochodu brutto (Adjusted Gross Income). Jeżeli jesteś blisko tej granicy, to przyspiesz niektóre wydatki, np. idź do dentysty, zamów okulary czy udaj się na profilaktyczny sprawdzian jeszcze w tym roku.

Uwaga: Koszt ubezpieczenia zdrowotnego dla osób pracujących na własny rozrachunek nie podlega limitowi jest w stu procentach odpisywany na pierwszej stronie zeznania podatkowego (above-the-line).

Więcej informacji znajdziesz w Publikacji 502, www.irs.gov/pub/irs-pdf/p502.pdf.

Przyjrzyj się swoim zyskom i stratom kapitałowym

Giełda sprawiła się w tym roku bardzo dobrze, więc fundusze powiernicze wypłacą zyski. Przyjrzyj się dystrybucji swoich zysków kapitałowych (capital gain distribution). Jeżeli widzisz, że jesteś w tym roku na plusie, sprzedaj jakieś udziały albo akcje, które zniżkowały, a będziesz mógł pomniejszyć swoje zyski o straty kapitałowe.

Straty kapitałowe można odpisać do wysokości zysków kapitałowych plus 3,000 dol. Jeżeli mamy większą stratę, nadwyżkę możemy przelać na kolejny rok. Warunkiem tych manewrów jest jednak dokonanie transakcji sprzedaży do końca tego roku.

Skomasuj miscellaneous deductions

Różne wydatki, zaklasyfikowane jako miscellaneous deductions (rozmaite odpisy), mogą być odjęte od przychodów, ale tylko w wymiarze, o który przekraczają 2 proc dochodu brutto (AGI). Dzielą się na trzy grupy: 1) wydatki pracownicze nie zwrócone przez pracodawcę, 2) wydatki inwestycyjne (np. koszt fachowych publikacji, seminariów itp.) 3) wydatki na przygotowanie zeznania podatkowego (honorarium księgowego, komputerowy program podatkowy itp.).

Warto skomasować te odpisy, by móc je odliczyć przynajmniej co drugi rok. Na przykład, warto odnawiać prenumeratę pism na dwa lata, przedpłacić w grudniu honorarium księgowego itp.

Wydaj oszczędności z konta FSA

Kilka słów dla osób, które mają w pracy konto zwane Flexible Savings Account, które służy na opłacanie opieki nad dzieckiem i kosztów medycznych pieniędzmi nie podlegającymi podatkom. Jeżeli masz w pracy konto FSA, to wydaj uskładane tam środki do 31 grudnia tego roku, bo inaczej przepadną. Tylko 500 niewykorzystanych dolarów można przenieść na następny rok.

Wykorzystaj swój dom

Właściciele domów i mieszkań własnościowych odpisują od przychodu odsetki od pożyczki hipotecznej oraz podatki grudniowe (real estate taxes). Jeżeli styczniową należność poślesz w grudniu, powiększysz odpis na bieżący rok.

Wpłać na programy emerytalne

Osobom korzystającym ze standardowego odpisu podatkowego (standard deduction) pozostają tylko wpłaty na konta emerytalne: IRA, 401(k), SIMLE IRA itp., bo to dla nich jedyna ucieczka przed podatkami. Co prawda, mamy czas do 15 kwietnia 2018 roku na otwarcie IRA i dokonanie wpłat, ale im wcześniej to zrobimy, tym szybciej środki zaczną procentować. Jeżeli ktoś inwestuje w fundusze powiernicze, to fluktuacje giełdy mogą stanowić dobrą okazję do zakupu udziałów swego ulubionego funduszu.

Chociaż jesteśmy w przedświątecznym nastroju, powinniśmy na chwilę oderwać się od zakupów i przygotowań oraz zadbać, by nie przepłacić podatków. W ten sposób damy sami sobie świąteczny prezent.

Elżbieta Baumgartner

Kategoria: Porady > Finanse

Data publikacji: 2017-11-29