Jeżeli na numer ITIN rozliczasz siebie albo członków rodziny, to powinieneś wiedzieć, jak się bronić, by nie stracić setek, a nawet tysięcy dolarów.

Wkrótce tysiące imigrantów w USA zaczną dostawać od Urzędu Podatkowego odmowę zwrotu nadpłaconych podatków, a nawet będą musieli sporo dopłacać. Powodem jest fakt, że od 1 stycznia 2017 roku zaczęły wygasać numery rejestracji podatkowej ITIN i wiele osób nie zdążyło ich odnowić. Jeżeli na ten numer rozliczasz siebie albo członków rodziny, to powinieneś wiedzieć, jak się bronić, by nie stracić setek, a nawet tysięcy dolarów.

Pytanie

Pytanie pana Tomasza: Jeszcze w lutym dokonałem rozliczenia podatkowego za rok 2016, podając swój numer SS oraz numer ITIN mojej żony przebywającej w Polsce, co robię od wielu lat. W ubiegłym tygodniu dostałem pismo z IRS informujące mnie, że zamiast zwrotu $50 muszę dopłacić $782. Księgowy mówi, że powodem tego jest nieaktualny numer ITIN, a ponadto, że mogę podawać moją żonę do rozliczenia tylko gdy żona jest w USA legalnie. Faktem jest, że żona jest w Polsce, nigdy tutaj nie była, a ja jestem legalnie i mam obywatelstwo USA. Gdzie jest prawda? Co powinienem zrobić w tej sytuacji? Niestety, mój angielski nie jest wystarczająco dobry do samodzielnego poszukiwania rozwiązania. Bardzo proszę o pomoc.

Powodem wyższych podatków pana Tomasza jest fakt, że IRS unieważnił istnienie żony na zeznaniu podatkowym i zmienił status podatkowy z "married filing jointly" na "single". Uczynił to nie dlatego, że żona nie jest w USA legalnie, bo w tej dziedzinie przepisy się nie zmieniły, lecz dlatego, że wygasł jej numer ITIN. (Patrz https://www.irs.gov/irm/part21/irm_21-006-001r.html).

Kto może dostać ITIN

Przypomnijmy, że ITIN jest numerem identyfikacji podatkowej wydawanym przez IRS dla osób, które nie są uprawnione do numeru Social Security (SSN), a mają w Stanach obowiązek podatkowy, albo są członkami rodziny amerykańskiego podatnika. Oto osoby uprawnione do ITIN:

• cudzoziemiec nierezydent (nonresident alien) zobowiązany do rozliczenia się z podatków, albo który złożył deklarację podatkową, by uzyskać zwrot przedpłaconych podatków,
• cudzoziemcy zgłaszani jako współmałżonkowie na rozliczeniach podatkowych (jak żona pana Tomasza),
• cudzoziemiec nierezydent (nonresident alien), który składa wspólne zeznanie podatkowe z małżonkiem – obywatelem lub rezydentem USA,
• cudzoziemcy zgłaszani jako osoby będące na utrzymaniu (dependents) na rozliczeniach podatkowych (na przykład dzieci podatnika).

Więcej o numerach ITIN, sposobach ubiegania się o nie, potrzebnych dokumentach itp. dowiedzieć się można z broszury: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915.pdf

Numery ITIN wygasają

Począwszy od 1996 roku IRS wydał numery tysiącom osób niespełniającym wymogów, które wyłudziły od rządu miliardy dolarów. Okazało się na przykład, że do jednego adresu w mieście Phoenix przypisane jest aż 15,795 numerów, a z jednego adresu w Atlancie wysłano aż 23,994 deklaracji podatkowych, domagających się zwrotu podatku na kwotę ponad 46 miliona dolarów. Oszustwa są masowe, a organy ścigania nie są w stanie sobie z nimi poradzić. Dlatego IRS zarządził przedawnianie tych numerów i konieczność ich odnawiania.

Twój ITIN może wymagać odnowienia. Od 1 stycznia 2017 roku utraciły ważność numery ITIN nie używane na federalnych deklaracjach podatkowych w którymś z ostatnich trzech lat (2013, 2014, i 2015), Również odnowić należy numery wydane przed rokiem 2013, które będą wygasać stopniowo. W roku 2017 przedawniają się numery mające środkowe cyfry 78 albo 79 (przykład: 9XX-78-XXXX). Posiadaczy tych numerów IRS poinformował pisemnie. IRS jeszcze nie ogłosił, które numery wygasną w kolejnych latach, ale wiadomo, że proces trwać będzie cztery lata i zakończy się w 2020 roku.

Wygaśnięcie ITIN może powiększyć należność podatkową nawet o wiele tysięcy dolarów, gdyż rodzina traci odpis na osoby będące na utrzymaniu (dependents), traci Child Tax Credit czy American Opportunity Tax Credit. Ażeby odzyskać te przywileje, trzeba ITIN odnowić. IRS nie zwróci nadpłaconych podatków do czasu uaktualnienia numeru.

Czy można rozliczać się razem z żoną w Polsce?

Można rozliczać się z żoną (mężem) mieszkającą za granicą. Nawet jeżeli nie ma ona amerykańskiego statusu imigracyjnego, nigdy w Stanach nie była i nie ma numeru Social Security, mąż - amerykański podatnik - może się z nią razem rozliczyć. Publikacja IRS 1915 (https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915.pdf) to wyjaśnia dokładnie. Warunkiem jest dodanie do przychodu rodziny zarobków żony w Polsce. Przeważnie żona w Polsce nie pracuje, więc wspólne rozliczenie jest dla rodziny korzystne.

Ażeby odnowić numer ITIN, żona powinna wypełnić druk W-7. W prawym górnym rogu zakreślcie "Renew an existing ITIN". Stare wersje formularzy nie mają tej opcji. Jeżeli tego nie zrobisz, to IRS założy, że ubiegasz się o nowy numer, stwierdzi, że na to nazwisko numer był już przyznany, i wniosek odrzuci. Formularz należy posłać na adres podany w instrukcjach wraz z odpowiednio poświadczoną kopią paszportu żony. Instrukcje do formularza W-7 są tu: www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw7.pdf.

Dzieci w Polsce i w Stanach

Dzieci traktowane są inaczej. Dzieci bez numeru Social Security mieszkające w Polsce nie mogą być uznane za "dependents" na amerykańskim zeznaniu rodziców.

Dzieciom bez SSN mieszkającym w Stanach można odnowić ITIN i traktować je jako "dependents", ale wtedy, gdy mają odpowiednie dokumenty. Z wnioskiem o odnowienie ITIN należy bowiem posłać kopie ważnego paszportu dziecka z datą przekroczenia granicy. Oprócz tego, dla dziecka poniżej lat 6 trzeba posłać dokumenty medyczne, pokazujące imię i nazwisko dziecka, jego datę urodzenia, oraz adres i numer telefony lekarza. Od dziecka w wieku szkolnym (poniżej 18 lat) IRS domaga się dokumentów szkolnych (school records), a od dzieci powyżej 18 lat - dokumentów szkolnych, umowy najmu mieszkania, wyciągu z konta bankowego itp., pokazujących imię, nazwisko i adres. Pełne informacje są tu: www.irs.gov/instructions/iw7/ch01.html.

Jak odzyskać zwrot podatku?

Co masz robić, jeżeli, tak jak pan Tomasz, posłałeś zeznanie, a potem dostałeś od IRS list (CP notice) o powiększonej należności podatkowej z powodu unieważnienia numeru ITIN? Odnów ITIN i następnie odpisz na list IRS, by przywrócono ci podatkowe odpisy. Udaj się do swego księgowego albo zrób to sam w następujący sposób.

Złóż wniosek o odnowienie numeru ITIN na formularzu W-7 (www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf), skompletuj wymaganą dokumentację opisaną w instrukcjach www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw7.pdf. Poślij wszystko do IRS na adres podany w instrukcjach. Po kilku tygodniach, jeżeli IRS przychyli się do twego wniosku, dostaniesz dopowiedź - pismo CP565, Confirmation of your Individual Taxpayer Identification Number. Wniosek o odnowienie ITIN łatwiej jest złożyć osobiście w którymś z autoryzowanych przez IRS Acceptance Agents, których adresy są tu: www.irs.gov/individuals/acceptance-agent-program.

Mając numer odnowiony, odpisz na pismo IRS (CP notice), załączając list CP565. IRS powinien przywrócić ci należne odpisy na członków rodziny, zwrócić nadpłacone podatki i poinformować cię o tym.

Elżbieta Baumgartner

Kategoria: Porady > Finanse

Data publikacji: 2017-04-12