PLUS

Baner

Imigrantom wygasają numery podatnika

Imigrantom wygasają numery podatnika

Jeżeli posługujesz się numerem podatkowym ITIN swoim albo rodziny, to powinieneś wiedzieć, że trwa ich unieważnianie.

Od 1 stycznia 2017 roku przez cztery lata numery ITIN stopniowo wygasają, a konsekwencją jest utrata odpisów i wstrzymanie zwrotów podatków dla tysięcy imigrantów, którzy pracują na wygaśnięte numery albo mają na zeznaniu osoby z nieważnym ITIN. Od 1 stycznia 2018 roku wygasła kolejna porcja numerów, a ich właściciele często o tym nie wiedzą.

Dlaczego zmiany przepisów

Zgodnie z Ustawą PATH Act of 2015, amerykański urząd podatkowy (IRS) wprowadził istotne zmiany dotyczące programu ITIN. Numery identyfikacji podatkowej (Individual Taxpayer Identification Numbers – ITIN) stopniowo wygasają i należy je odnawiać.

Dlaczego tak się dzieje? Dlatego, że numery ITIN bywają używane do masowych oszustw podatkowych. Pojawiły się fałszywe deklaracje podatkowe i nienależne zwroty podatków. Przedsiębiorczy osobnicy wpisują sobie dzieci na utrzymaniu i dostają hojne kredyty podatkowe (Child Tax Credit) idące w miliardy dolarów rocznie. Inspektorat Departamentu Skarbu (U.S. Treasury Inspector General for Tax Administration) odkrył między innymi, że ponad 90 tys. wniosków o ITIN przyszło z dziesięciu identycznych adresów, a ponad $16 milionów dolarów zwrotów podatkowych było wpłaconych na dziesięć kont bankowych. To tylko szczyt góry lodowej. Department Skarbu postanowił walczyć z nadużyciami i zarządził stopniowe wygasanie tych numerów i uważnie monitoruje ich odnawianie.

Dla kogo ITIN

ITIN jest numerem identyfikacji podatkowej wydawany przez IRS dla osób, które nie są uprawnione do posiadania numeru Social Security (SSN), a mają w Stanach obowiązek podatkowy, albo są członkami rodziny amerykańskiego podatnika.

Więcej o numerach ITIN dowiedzieć się można z broszury: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915.pdf

Które numery wygasają

Numery ITIN tracą ważność stopniowo, przez cztery lata. Od 1 stycznia 2017 roku unieważniono numery ITIN, nie używane na federalnych deklaracjach podatkowych chociażby w jednym z lat 2013, 2014, i 2015. Spośród numerów wydanych przed 2013 rokiem najpierw wygasły te, które mają w środku cyfry 78 i 79, na przykład 9XX-78-XXXX.

Od 1 stycznia 2018 roku wygasły wszystkie numery nie używane latach 2014, 2015 albo 2016. Nawet jeżeli regularnie składałeś zeznania podatkowe na swój numer, wygasł on, jeżeli był wydany przed rokiem 2013 i miał w środku cyfry 70, 71, 72 albo 80.

IRS wysła do posiadaczy numerów podatkowych listy na formularzu 5821, "You must renew your ITIN to file your tax returns", aby poinformować ich o konieczności odnowienia numeru i obowiązujących w tym zakresie procedurach.

Gdy numer wygaśnie

Jeżeli złożyłeś podatkową deklarację z wygaśniętym numerem, to IRS ją przyjmie i poinformuje cię o konieczności odnowienia numeru i poda instrukcje. Unieważni jednak istnienie osoby na utrzymaniu mającej ten ITIN (dziecko, małżonka), odbierze odpisy i kredyty podatkowe, przeliczy podatki i poinformuje cię o podwyższonej należności. Nie dostaniesz zwrotu nadpłaconych podatków do czasu odnowienia numeru.

Nieważny ITIN może powiększyć należność podatkową nawet o tysiące dolarów, gdyż rodzina traci odpis na osoby będące na utrzymaniu (dependents), traci Child Tax Credit czy American Opportunity Tax Credit. Ażeby odzyskać te przywileje i dostać zwrot nadpłaconych podatków, albo należności tytułem Child Tax Credit, trzeba ITIN odnowić.

Jak odnowić ITIN

Do odnowienia ITIN służy formularz W-7, który można pobrać z witryny IRS: www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf. Upewnij się, że jest to wersja druku z roku 2016. W prawym górnym rogu zakreśl "Renew an existing ITIN". Stare wersje nie mają tej opcji. Jeżeli tego nie zrobisz, to IRS założy, że ubiegasz się o nowy numer, stwierdzi, że na dane nazwisko numer był już przyznany, i wniosek odrzuci.

Musisz przedłożyć dokumenty poświadczające twoją tożsamość i zagraniczny status. Przeczytaj uważnie instrukcje do formularza W-7, https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw7.pdf. Zwróć szczególną uwagę na dokumenty dla dzieci, bo zmieniły się wymagania.

Dokumentacja dzieci bez SSN

Dzieciom bez numeru Social Security (SSN) mieszkającym w Stanach można odnowić ITIN i traktować je jako "dependents", ale wtedy, gdy mają odpowiednie dokumenty. Z wnioskiem o odnowienie ITIN należy bowiem posłać kopie ważnego paszportu dziecka z datą przekroczenia granicy. Oprócz tego, dla dziecka poniżej sześciu lat trzeba posłać dokumenty medyczne, pokazujące imię i nazwisko dziecka, jego datę urodzenia, oraz adres i numer telefony lekarza. Od dziecka w wieku szkolnym (poniżej 18 lat) IRS domaga się dokumentów szkolnych (school records), a od dzieci powyżej 18 lat - dokumentów szkolnych, umowy najmu mieszkania, wyciągu z konta bankowego itp., pokazujących imię, nazwisko i adres. Pełne informacje są tu: www.irs.gov/instructions/iw7/ch01.html.

Dzieci bez numeru Social Security mieszkające w Polsce nie mogą być uznane za "dependents" na amerykańskim zeznaniu rodziców i nie przysługują na nie odpisy ani kredyty podatkowe (Child Tax Credit).

Licencjonowane firmy rozliczające podatki (IRS Acceptance Agents) mogą poświadczyć autentyczność kopii dokumentów. Wraz z osobą, której numer wygasa, odnowić ITIN mogą wszyscy członkowie jej rodziny. Przeczytasz więcej w broszurze pt. Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915.pdf.

Kiedy ITIN odnawiać nie musisz

Nie musisz odnawiać numeru ITIN, jeżeli:

  • nie będziesz do zeznań podatkowych używać numerów z cyframi 70, 71, 72, albo 80,
  • banki używają twój ITIN tylko w celach informacyjnych, np. na drukach 1099-INT,
  • dostałeś (ty, albo członek twojej rodziny)numer Social Security, bo zalegalizowałeś swój imigracyjny status.

Jeżeli posłałeś deklarację

Jeżeli złożyłeś już raport podatkowy z wygaśniętym numerem, to nie szkodzi. Szybko numer odnów zgodnie z instrukcjami powyżej. Po kilku tygodniach dostaniesz dopowiedź - pismo CP565, Confirmation of your Individual Taxpayer Identification Number.

W międzyczasie IRS otrzyma twoją podatkową deklarację i dostrzeże wygaśnięty numer, więc przyśle ci list (CP notice) informujący cię o powiększonej należności podatkowej. Wtedy odpisz, załączając pismo CP565 o odnowieniu numeru. IRS powinien przywrócić ci należne odpisy, kredyty, zwrócić nadpłacone podatki i wyjaśnić to listownie.

Sprawę możesz załatwić sam albo przy pomocy specjalisty podatkowego. Więcej informacji na ten temat znajdziesz na stronie amerykańskiego urzędu podatkowego IRS.gov.

Elżbieta Baumgartner

Kategoria: Porady > Finanse

Data publikacji: 2018-03-22

Baner
Baner
Ogłoszenia/classifieds
Ogłoszenia Zobacz ogłoszenia >>
Baner
Baner
Baner
Plus Festiwal

Podoba Ci się nasza strona?
Polub nasz profil na Facebooku.